【固定資産税】建物にかかる金額をわかりやすく解説!!

4月に入るといよいよ固定資産税の納税通知書が届く季節です。

SNS等を見ると「固定資産税高っ！」という言葉が散見されるようになります。
でもこの固定資産税、どうやって算出されているかご存じですか？

場合によっては非常に高くなってしまうのが固定資産税です。
ある程度の金額が見通せていないと後々大きな家計の負担になることも。

当記事では建物にかかる固定資産税について、

そもそも固定資産税とはどういうものなのか
建物にかかる固定資産税額について
実際にいくらくらいになるのかシミュレーション

これらをわかりやすく解説していきます。
当記事はこのような方におすすめしています。

新築を予定しているけど固定資産税いくらくらいになるんだろう…
固定資産税は～％と言われるけど実際どうやって算出すればいいの？
ライフプランを考えたいけど固定資産税の出し方がわからない…

固定資産税は建物と宅地それぞれにかかりますが、
それぞれ算出方法が異なります。
頭の中がごちゃごちゃにならないように記事を分けています。
宅地にかかる固定資産税について知りたい方はこちらの記事をどうぞ。

1.固定資産税と都市計画税
1. Ⅰ.固定資産税と都市計画税って何？
2. Ⅱ.税率と支払い方法
2.課税標準額の変化
3.新築の軽減税率
4.新築住宅の固定資産税、金額シミュレーション
5.まとめ

1.固定資産税と都市計画税

Ⅰ.固定資産税と都市計画税って何？

固定資産税と同時に徴収されるもので、“都市計画税”というものがあります。
まずはそれぞれどういうものかと言うと

固定資産税とは: 毎年1月1日時点で土地や家屋等を保有している場合に課される税金。
都市計画税とは: ”市街化区域”として指定されている所に土地や家屋等を保有している場合に課される税金。
固定資産税の通知と共に通知され、固定資産税と併せて支払います。

らうぅ

市街化区域とは、既に市街化しているところや、10年程の間に市街化を図るべき場所の事だよ

Ⅱ.税率と支払い方法

固定資産税と都市計画税の税額は、
土地・建物の“課税標準額”に税率を掛けて算出されます。

らうぅ

課税標準額については次項で説明するよ！

先に確認したいならこちらから。

税金	税率	備考
固定資産税	基本は1.4%	自治体によって多少差がある
都市計画税	最大0.3%	自治体によって多少差がある

固定資産税と都市計画税の税率

これらの税金の支払いは毎年4月頃に送られてくる納税通知書に従い、
基本的に年4回に分けて支払う事になります。

らうぅ

一括で支払う事もできるけど金額はかわらないよ

ちぃ

ちょっとくらいお得にしてくれてもいいのにー！！

固定資産税と都市計画税は同じ納税通知書でまとめられており、
2つの税金を併せて支払うことになります。　

いろいろな支払方法

コンビニ等での現金支払いの他、口座振替・クレジットカード決済・Pay-easy(ペイジー)等で支払うことができます。最近ではPaypay残高での決済もできるようになりました。

Paypay決済の場合は0.5～1.5%のPaypayボーナスも受けることができ、非常にお得です。

2.課税標準額の変化

Ⅰ.課税標準額とは

課税標準額とは、固定資産税の金額を算出するための基になる家の価値の事です。

この課税標準額に固定資産税1.4％、都市計画税0.3%(共に基準税率)を掛けて固定資産税・都市計画税の税額が決まります。

新築直後の課税標準額は、家本体の金額(基礎・外構工事等を除く)のおおよそ50％程度になると言われています。

そして、建物の課税標準額は年々引き下げられていき、
最終的には当初の課税標準額の20％まで下がります。

らうぅ

20%まで下がったら底打ちだよ！以降はずっとこの金額に税率を掛けた税金を支払い続けるよ

課税標準額は建物の場合、毎年一定額引き下げられていきます。
いくらずつ引き下がるのかについては、
国税庁で公表されている建物の耐用年数表と減価償却率表で算出することができます

らうぅ

毎年引き下げられる金額は建物の構造や用途によって変化するよ

減価償却率表の定額法で求められた減価償却率が課税標準額にかかります。
減価償却率が高いほど、1年間で減少する課税標準額が大きくなります。

ちぃ

うーん……

らうぅ

難しくなってきたよね。イメージ的には劣化しやすいものほど減価償却率は高くなるよ。この後で解説するけど、住宅なら鉄筋住宅よりも木造住宅の方が劣化は進みやすいから減価償却率も大きくなるんよ

Ⅱ.木造住宅の課税標準額の変化

木造住宅は耐用年数が22年とされています。

当然ですが全ての家が22年で使えなくなるなんてことはありません。
この耐用年数というのはあくまでも課税標準額を算出するためのものですので、
正直知らなくても問題はありません。

ちぃ

具体的にどーやって計算したらいいの？

らうぅ

実際にどうやって計算するのか見てみよう

国税庁の減価償却率表より、
耐用年数22年の資産の減価償却率は0.046となります。

新築当初の建物の課税標準額(取得原価)が1000万円であった場合、

1000万円 x 0.046 = 46万円

単純な考え方としては、
課税標準額が毎年1000万円…954万円･･･908万円…、
と引かれていくことになります。
しかしながら、後述の評価替えの関係で実際はこうなりません。

課税標準額が200万円(1000万円の20%)まで下がると、
以降この課税標準額が維持されます。

Ⅲ.鉄筋コンクリート住宅の課税標準額の変化

鉄筋コンクリートの住宅の場合は耐用年数が47年とされています。

ちぃ

何で木造住宅に比べて耐用年数が長いの？

らうぅ

単純に丈夫なんよな。長く使えるから、その分長く資産価値が続く。だから耐用年数が長く設定されるんよ

ちぃ

てことは、木造住宅に比べて固定資産税高いの？

らうぅ

そうなんよな！実際にどのくらい違うかみていこか

木造住宅と同様の手順で、減価償却率は0.022です。

新築当初の建物の課税標準額が1000万円であった場合、

1000万円 x 0.022 = 22万円

基本的な考え方としては、
この金額が毎年1000万円…978万円･･･956万円…
と引かれていくことになります。
実際には木造住宅と同様、評価替えの関係でこのようにはなりません。

らうぅ

課税標準額の変化で考えれば木造住宅は毎年46万円、鉄筋は22万円の減少！

その差24万円！

ちぃ

ということは鉄筋住宅は長い期間、固定資産税が高くなるん？

らうぅ

そういうことやね！最終的に当初の課税標準額の20％まで下がることに変わりは無いんやけど、そこに落ち着くまでの期間が全然違うんよね。

3.新築の軽減税率

新築住宅の場合、固定資産税の税額軽減特例が受けられます。
(2022年3月31日までに建築の場合)。

以下の期間について、床面積120m²までの固定資産税額が1/2に軽減されます。

戸建ての新築…新築後3年間
マンション…取得後5年間

さらに、長期優良住宅の場合は長く適用されます。

戸建ての新築…新築後5年間
マンション…取得後7年間

仮に1000万の課税標準額であれば、

1000万円 x 1.4%(税率) x 1/2(軽減特例) = 7万円

これが当初の固定資産税の年額となります。

らうぅ

軽減税率無ければ初年度14万円も支払うことに！

ちぃ

えっぐ！でも軽減税率の期間終わったら一気に高く…

らうぅ

確かにそうやけど、さっき解説したように課税標準額は年々下がっていくから、最初の何年かが軽減されるのは大きいよ！

4.新築住宅の固定資産税、金額シミュレーション

Ⅰ.シミュレーションの前に、評価替えについて

前述のように概念上は建物の課税評価額については本来毎年一定額ずつ引き下げられていきますが、実際は毎年下がるわけではありません。

課税標準額は3年毎に見直されるため、
3年間は課税標準額・固定資産税額共に変化せず一定となります。

ちぃ

毎年ころころかわるわけじゃないんや？

らうぅ

役所の実務を考えた時に、膨大な数の固定資産に対して毎年評価替えをするのはあまりにも現実的じゃないんよね

この評価替えの時期は課税資産毎に決まっているわけではありません。
直近では以下のように決まっています。

前回は平成30年度
今回は令和3年度
次回は令和6年度

令和4年度・令和5年度は固定資産税の税額が据え置かれます。

つまり、今固定資産税を支払っている人も、
令和5年度に固定資産税の支払いを開始した人も、
次に評価替えが行われるのは揃って令和6年度となります。

Ⅱ.新築住宅の固定資産税

さて、固定資産税がいくらくらいになるのかシミュレーションしてみましょう。
条件は以下です。次の都市計画税でも同じ条件とします。

仮条件項目	ポイント①	ポイント②	ポイント③
令和2年12月15日取得	令和3年度から固定資産税がかかる	–	–
木造の新築住宅を取得 (床面積115m²)	本体価格2000万円とする (計算には無関係)	耐用年数22年	減価償却率0.046
長期優良住宅認定	最初の5年間は固定資産税半額の特例	税額軽減の特例は 120m²以下の部分に適用	–
課税評価額 (取得原価)	新築当初で1000万円とする	–	–